黄 冈 师 范 学 院
《会计学原理》
实
验
授
课
教
案
实验一 原始凭证填制与审核
［实验目的］学会正确填制原始凭证，审核原始凭证
［实验重点］原始凭证的填制
［实验难点］掌握正确根据企业角色填制原始凭证
［实验要求］掌握原始凭证的填制流程
［实验内容］
一、前期准备
1、登录会计实训系统界面
2、选择基础会计实训教学平台
3、根据学号和密码进入平台
4、进入基础会计模块
5、选择填制和审核原始凭证界面
二、练习原始凭证的填制
1、练习与货币资金有关的原始凭证的填制（选择前10题进行练习）
以商业承兑汇票为例：
（1）填写日期（注意大写）
（2）填写付款人信息（全称、帐号、开户银行）
（3）填写收款人信息（全称、帐号、开户银行）
（4）填写出票金额（正确区分大小写）
（5）填写汇票到期日（大写）
（6）填写交易合同号码
（7）填写付款人开户行（行号、地址）
（8）出票人签章
注：提醒学生在填制原始凭证前正确选择企业角色，盖章时更换企业角色
2、练习与销售有关的原始凭证的填制（选择前5题进行练习）
以增值税专用发票为例：
（1）填写专用发票号码
（2）填写开票日期
（3）填写购货单位信息（名称、纳税人识别号、地址/电话、开户行及行号）
（4）填写货物或应税劳务信息（规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额）
（5）填写价税合计金额（区分大小写）
（6）填写销售单位信息（名称、纳税人识别号、地址/电话、开户行及行号）
（7）填写开票人信息
3、练习与购货有关的原始凭证的填制（选择前5题进行联系）
以收料单为例：
（1）填写收料单日期、编码
（2）填写材料编号、材料名称、单位、数量、实际单价、材料金额、运杂费、材料实际成本等信息
（3）填写供货单位信息
（4）填写主管、质量检验员、仓库验收、经办人信息
三、练习原始凭证的审核
1、讲解原始凭证审核要点
2、练习原始凭证的审核
实验二 记账凭证填制与审核
［实验目的］学会正确填制记账凭证，审核记账凭证
［实验重点］记账凭证的填制
［实验难点］掌握正确填制记账凭证
［实验要求］掌握记账凭证的填制流程
［实验内容］
一、 收款凭证的填制
以第3题为例：
（一） 审题，编制会计分录
（二） 根据会计分录，按照要求编制记账凭证
1、 填写凭证日期、—收字号第—号
2、 填写借方科目
3、 填写凭证摘要
4、 填写对方科目（总帐科目、明细科目）
5、 填写记账方向
6、 填写金额（贷方科目金额、合计金额）
7、 填写附原始单据数目
8、 填写制单人、复核人、出纳、记账人员和会计主管名称
二、 付款凭证的填制
以第6题为例：
（一） 审题，编制会计分录
（二） 根据会计分录，按照要求编制记账凭证
1、 填写凭证日期、——字号—号
2、 填写贷方科目
3、 填写凭证摘要
4、 填写对方科目（总账科目、明细科目）
5、 填写记账方向
6、 填写金额（借方科目金额、合计金额）
7、 填写附原始单据数目
8、 填写制单人、复核人、出纳、记账人员和会计主管名称
三、 转账凭证的填制
以第2题为例：
（一） 审题，编制会计分录
（二） 根据会计分录，按照要求编制记账凭证
1、 填写转账凭证日期、——字第—号
2、 填写凭证摘要
3、 填写借方科目（包括总账科目和明细科目）和金额（借方科目金额和合计金额）
4、 填写贷方科目（包括总账科目和明细科目）和金额（贷方科目金额和合计金额）
5、 填写附原始单据数目
6、 填写制单人、复核人、出纳、记账人员和会计主管名称
四、 通用记账凭证的填制
以第2题为例：
（一） 审题，编制会计分录
（二） 根据会计分录，按照要求编制记账凭证
1、 填写通用记账凭证日期、——字第—号
2、 填写凭证摘要
3、 填写借方科目（包括总账科目和明细科目）和金额（借方科目金额和合计金额）
4、 填写贷方科目（包括总账科目和明细科目）和金额（贷方科目金额和合计金额）
5、 填写附原始单据数目
6、 填写制单人、复核人、出纳、记账人员和会计主管名称
五、记账凭证的审核
记账凭证的审核包括以下主要内容：
（1）记账凭证所附的原始凭证是否齐全，两者内容是否相符，其金额与原始凭证的金额或金额合计数是否一致。
（2）记账凭证中应借、应贷账户名称是否与经济业务内容相符，账户对应关系是否清楚，应记金额是否正确。
（3）记账凭证的手续是否完整，应填项目是否填列齐全，有关人员是否都已签章，如有手续不完备的应补办完整，方可入账。
记账凭证的审核，除了要对原始凭证进行复审外，还应注意以下几点：
（1）合规性审核
审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证的所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。
（2）技术性审核
审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定，金额计算是否准确。摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全、如日期、凭证编号、二级和明细会计科目、附件张数以及有关人员签章等。
2、记账凭证审核实例
实验三 会计账簿的设置与登记
［实验目的］了解账簿的设置、启用和登记过程
［实验重点］账簿的登记
［实验难点］根据记账凭证登记账簿
［实验要求］初步掌握账簿的设置、启用和登记流程
［实验内容］
一、账簿的设置
（一）总账的建帐
以第2题为例：
1、填写科目名称
2、填写建帐日期（输入年份、月、日）
3、填写摘要内容（如：上年结转）
4、填写记账方向
5、填写金额
（二）明细帐的建帐
以第1题为例：
1、填写账簿名称
2、填写一级科目、二级科目
3、填写账簿建帐日期（如2007年1月1日）
4、填写摘要
5、填写记账方向
6、填写金额
（三）日记账的建帐
以第1题为例：
1、 建帐日期
2、 填写摘要
3、 填写余额
二、账簿的启用
以第1题为例，填制账簿启用表
1、 填写机构名称、账簿名称（第—期）、账簿编号、账簿页数、账簿启用日期
2、 填写经管人员信息（包括记账人员、复核人、主办会计和负责人的信息，签字盖章）
3、 印鉴
三、账簿的登记
（一）总分类帐的登记
以第1题为例，根据题目信息和科目汇总表登记总分类帐：
1、 填制总账科目
2、 填制年份信息
3、 填制期初余额（包括日期、摘要和余额）
4、 填制日期、摘要、借方发生额、贷方发生额、记账方向和余额
5、 计算出本月期末合计数值
（二）明细帐的登记
以第2题为例，根据题目信息和记账凭证登记明细分类帐
1、 填写明细分类账标题、分页码、编号、名称、计量单位
2、 填写年份信息
3、 填写期初金额（包括日期、摘要和结存数量、单价、金额）
4、 分别根据记账凭证填写相关信息（包括日期、凭证字号、摘要、收入数量、单价、金额，付出数量、单价、金额，以及结存数量、单价和金额）
5、 计算本期期末相关数值
（三） 日记帐的登记
以第1题为例，根据题目信息和记账凭证登记现金日记账
1、 填写年份信息
2、 填写期初金额（包括日期、摘要和金额）
3、 分别根据记账凭证填写相关信息（包括日期、凭证种类号数、借方、贷方和金额）
4、 计算本期期末相关数值
实验四 会计报表的的基本结构
［实验目的］了解资产负债表和利润表的编制
［实验重点］资产负债表和利润表的编制
［实验难点］根据会计账户余额和有关资料编制资产负债表
［实验要求］了解资产负债表、利润表的基本结构，清楚会计科目之间基本的逻辑关系
［实验内容］
一、资产负债表
以第2题为例，根据有关账户余额和有关明细资料编制资产负债表
二、利润表
以第1题为例，根据有关损益类科目发生额编制利润表