黄 冈 师 范 学 院
《会计手工实训》
实
验
授
课
教
案
实验一 熟悉实习软件及实习企业的基本情况
【实验目的】掌握软件的登录方法
【实验重点】如何登陆软件
【实验难点】修改登陆用户名称和密码
【实验内容】学习软件的登录和熟悉软件的基本功能
【实验软件】厦门网中网公司的会计手工实训软件
【实验时间】1学时
【实验步骤】
1．打开软件。
打开网页，输入网址http://192.168.8.3:8080，出现界面如图1，选择会计综合实习平台；
图1
2．登录
出现界面图2，填写登陆名称和登录密码。初始名称是学号，密码是123456，输完后点击提交。
图2
2．修改密码
（1）出现界面如图3，在第一次登录时，注意右上角的图标，点击“密码修改”；
（2）出现界面如图4，进行密码修改。要求将初始设置的学号更改为姓名，修改后的密码必须要记住。系统显示密码修改成功如图5，以后登录，按修改后的用户名称和密码进行。
图3
图4
图5
实验一 熟悉实习软件及实习企业的基本情况
【实验目的】熟悉实习企业的基本情况
【实验重点】了解实习企业的经济业务内容和会计核算基本情况
【实验难点】确定实习企业的会计核算流程
【实验时间】1学时
【实习步骤】
1. 打开会计综合实训软件。
2. 登录。
3. 选择实习企业（图1）。一般选择万达国际股份有限公司。
图1
4.点击“经济业务”（图2），了解实习企业的基本情况。
4. 企业共有经济业务108项，业务内容涵盖销售、采购、生产、库存、投资、筹资等，覆盖面广（图3），具有代表性；最后，点击“返回主界面”。
5.点击“企业信息”，出现界面如图4，点击“附件——实习企业基本信息”，了解企业的生产组织情况和会计核算流程（图5）。
图3
图4
6.企业的基本信息如下：
一、实习企业的基本财务制度
1.会计科目的设置。
实习企业的会计科目均按照我国财政部制定的最新企业会计准则设置。
2.原始凭证的填制和审核。
在实习中我们提供了全部原始凭证，学生审核无误后方可填制记账凭证。
3.记账凭证的填制和审核。
记账凭证使用统一的、通用格式的记账凭证。
4.账簿的登记。
要求根据记账凭证登记有关明细账，期末进行结账。
5.账务处理程序。
采用科目汇总表账务处理程序，定期编制科目汇总表，进行试算平衡（一个月汇总一次），并登记总账。
6.结出各类账簿各账户的本期发生额及期末余额，将总分类账与有关明细分类账、日记账进行核对。
7.编制实习企业当期的资产负债表、利润表及现金流量表。
8.会计核算期间。
2007年1月1日至2007年12月31日，学生实际操作业务期间为2007年12月1日至12月31日。编制报表也是12月份的报表。
9.成本核算方法
该企业的原材料及周转材料按照计划成本法核算，材料成本差异按照材料类别分类核算，采用期末结转材料成本差异。
该企业的库存商品按照实际成本法核算。
10.资产减值准备的计提
该企业年底对各类资产进行价值测试，计提资产减值准备。
11.该实习企业的明细核算参考“ 会计科目编码表”，该企业的明细账都采用三栏式核算。
12.银行存款明细核算除非特别说明是交通银行，一般在工商银行核算。
13.其他有关财务核算的制度在实习经济业务中有相关说明。
二、实习企业的基本概况
1.企业基本情况
企业名称:万达国际股份有限公司
企业类型：股份有限公司
法人代表：张有才
注册资本：人们币1000万元
经营地址： 厦门市湖里路27号
经营范围：生产销售C-1车床和H-1铣床两型号的产品，销售业务为内销。
纳税人登记号：361478569001 该企业为增值税一般纳税人。
企业开户银行： 中国工商银行湖里支行
账号：789654
2.生产工艺流程
该公司设有3个基本生产车间：铸造车间、机加工车间和装配车间，另外有两个辅助生产车间：机修车间和配电车间，负责对全厂机器设备的维修和用电的配送。
该公司产品生产工艺流程：首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后全额共给机加工车间，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后直接送装配车间。装配车间收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成两种型号的机床，经检验合格后送交产成品仓库。
三、实习企业有关信息资料
1.建账资料：总分类账和部分明细分类账户余额见科目余额表。
2.有关明细分类账户余额见下表
| “原材料”明细账户期初余额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| “周转材料”明细账户 期初余额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||
| “库存商品”明细分类账户期初余额 | ||||||||||||
|
| “生产成本”明细分类账户期初余额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| 产量记录（C-1车床） | ||||||||||||||||||||||||||||
|
| 产量记录（H-1铣床） | ||||||||||||||||||||||||||||
|
| 产品定额工时资料 | ||||||||||||||||
|
实验二 填制记账凭证
【实验目的】掌握记账凭证的填制
【实验重点】记账凭证的填制方法
【实验难点】会计科目的选用
【实验内容】万达国际股份有限公司12月份的经济业务
【实验时间】8学时
【实验软件】厦门网中网公司的会计手工实训软件
【实验步骤】
一、填制记账凭证
1. 打开会计综合实训软件。
2. 登录。
3. 点击图1中的“填制记账凭证”，出现界面图2，
图1
图2
4. 点击“查看详情”，可以查看该业务的内容及相关原始凭证；
5. 点击第一项业务的“填制记账凭证”，出现界面图3；
6. 选择查看“2007年12月21日的差旅费业务”，该业务德原始单据时“借款单”，点击“详情”，出现界面图4，分析业务，这是一个出差借差旅费的业务。
图3
图4
7. 关闭图4，回到界面图3，填制记账凭证。
8. 记账凭证填制项目：
（1） 凭证日期：一种方式系统提供，另一种方式是手动输入。
（2） 凭证编号：一种是系统提供，自动编号；另一种是手动输入。
（3） 凭证摘要：输入经济业务的简要说明。
（4） 凭证科目：输入该业务涉及的会计科目。
（5） 金额：如果是借方科目，则输入借方金额，如果是贷方科目，则输入贷方金额，以区别借、贷记账方向；系统自动计算合计金额。
（6） 附件；输入业务的原始单据数量。
（7） 画线：将记账凭证中的空白行画上斜线，以示注销。
9. 凭证填制完成，点击“保存”（图5）。
图5
10. 凭证填制过程中的注意问题：
（1） 会计科目：如果是科目运用错误，系统不提示错误，如“其他应收款”写成“管理
费用”；如果是汉字错误，系统出现红色提示出错，如“其他应收款”写成“其它应收款”，见图6
图6
（2） 金额不平衡，系统不提示出错图7，点击“保存”，该凭证保存。
（3） 凭证保存后，系统自动记录制单员，见图5.
11.查阅凭证。凭证填制保存后，可以进行查阅。在业务栏，如果凭证已经填制，则出现“查看详情/查阅凭证”选项（图8），区分是否已经填制凭证。点击“查阅凭证”，就可以查看该业务的记账凭证，也可以进行修改。
图7
图8
二、审核记账凭证
12．审核记账凭证。
（1）点击图1中的“记账凭证审核”，出现界面图9.
图9
（2）点击“审核”，出现界面图10，审查记账日期、凭证编号、科目名称、借贷方金额、附件张数、画线等是否准确无误，如果正确，点击“审核”，完成对凭证的审核工作。在平整下方“审核”自动添加审核人员标示图11。
图10
图11
图12
（3）如果记账凭证填制错误，系统出项错误提示，见图9“通29号”，在审核时要注意改正错误。改正方法：审核员不能直接修改凭证，必须由凭证制单员进行修改。即由凭证制单员返回到“填制记账凭证”界面，对错误凭证进行修改，并确认修改（图12）。
（4）修改后的凭证提交给审核人员在进行审核，如图13所示，错误提示已经消失，点击“审核”，对“通29号”凭证进行审核，审核完成（图14），凭证自动记录审核情况（图15）。
图13
图14
图15
实验三 登记明细账
【实验目的】掌握日记账的登记方法
【实验重点】将记账凭证中的经济业务登记到现金日记账和银行存款日记账中，并登记其他明细账。
【实验难点】登记方法
【实验时间】10学时
【实验步骤】
1. 打开软件登陆。
2. 点击“登帐”，选择“记账凭证查询”，如图1。
图1
图2
3. 登记方法。有两种方法登记日记账，一是根据记账凭证逐笔登记，二是根据摘要判断相关科目，按科目进行登记。
4. 按记账凭证逐笔登记。
（1）按凭证号顺序，选择“通1”号凭证，点击“查阅凭证”，涉及“银行存款”科目。（2）点击“银行存款日记账”，根据凭证中的明细科目，选择“工商银行”的“账页内容”，如图2。
（3）逐项填写帐页的内容，如图3。
日期——按凭证日期登记
种类——选“通”字
凭证号——按凭证号填写
摘要——按凭证中的摘要填写
对方科目——按凭证中的对应科目填列
金额——按凭证中科目对应的金额填写.
（4）修改。如果填写错误，可以进行修改，但要在修改后，在修改项所在行的“□”里打“√”，点击“提交修改”，如图4.
（5）标示。记账完成，在凭证中的“银行存款”栏所在行的“□”里打“√”，表示已记账。
这种方法登帐速度慢一点，但不会遗漏。
5.按科目登帐。
打开“银行存款”帐页，再打开凭证，凡是有银行存款的都登记。
6.同样方法登记现金日记账。
图3
图4
7.依据同样的方法登记其他明细账入原材料明细账、应收账款明细账、应交税费明细账、管理费用明细账生产成本明细账，主营业务收入明细账。
实验四 登记总账
【实验目的】掌握科目汇总表的编制和登记总账
【实验重点】科目汇总表的编制方法和登记总账
【实验难点】科目汇总表的编制
【实验内容】万达国际股份有限公司12月份的经济业务
【实验时间】10学时
【实验软件】厦门网中网公司的会计手工实训软件
【实验步骤】
1. 打开软件，登陆。
2. 登记“T”形账。单击“T”形账图标，如图1，出现界面如图2。
图1
图2
3．根据记账凭证，逐笔登记“T”形账，如图3。
根据记账凭证1中的“银行存款”借方金额482625元，相应登记到“T”形账中，在总账科目中选择“银行存款”，点击“查阅”，在“凭证号”一栏中填写“通1”，在“借方”金额对应一栏填入金额“482625.00”，完成点击“新增”，完成一项登记。
图3
4. 完成所有“T”形账的登记以后，返回主界面，单击“科目汇总表”，出现界面如图4。
图4
将“T”形账中对应科目的借方发生额合计和贷方发生额合计相应登记到科目汇总表中对应科目的借方和贷方，完成后点击保存。
5．根据科目汇总表登记总账。
点击“总账”图标，如图5；
点击“总分类账”，出现界面如图6；
图5
图6
点击“科目汇总表”，点击总分类账中的“库存现金”的帐页内容，如图7；
图7
在第二行输入月份和日期：12月31日，
在凭证种类中选择“汇”字，
在摘要中选择“本期发生额”，
在借方金额和贷方金额中分别根据科目汇总表中的对应金额填列
在余额栏计算出“余额”。
同样的方法登记其他总账科目的相关金额和会计处理。
6。总账登记完成后，要结账，包括月结和年结，如图8。
图8
7.。所有的明细账和总账都要结账，在结账前所有的凭证都必须审核并登记入账，结账后不能再登记账簿。
实验五 编制报表
【实验目的】掌握资产负债表和损益表的填制
【实验重点】报表数据来源及处理
【实验难点】资产负债表、损益表的编制方法
【实验内容】万达国际股份有限公司12月份的经济业务
【实验时间】6学时
【实验软件】厦门网中网公司的会计手工实训软件
【实验步骤】
1. 登陆。
2. 点击“报表”，出现界面如图1。
图1
3. 点击“资产负债表”中的“报表数据维护”，出现图2‘
图2
4. 打开相应的总分类账和明细账，将相关数字输入到报表中，其中年初余额根据企业基本信息中的年初余额填列。
5. 资产负债表的数据主要是根据总账余额、明细账余额等分析计算填列，特别要注意涉及到资产减值准备、应收应付、预收预付、一年内到期的非流动资产和非流动负债等项目的填列。
6. 资产负债表如图3所示。
图3
| 资产负债表 | |||||||
| 编制单位:万达国际（大型生产企业） | 2007年 12月 | 单位：元 | |||||
| 资 产 | 行 次 | 期末余额 | 年初余额 | 资 产 | 行 次 | 期末余额 | 年初余额 |
| 流动资产： |
|
|
| 流动负债： |
|
|
|
| 货币资金 |
| 2502124.23 | 2438430.00 | 短期借款 |
| 850000.00 | 1200000.00 |
| 交易性金融资产 |
| 277042.55 | 78000.00 | 交易性金融负债 |
| 33600.00 | 33600.00 |
| 应收票据 |
| 659472.00 | 78900.00 | 应付票据 |
| 42000.00 | 42000.00 |
| 应收账款 |
| 151961.66 | 854100.00 | 应付账款 |
| 712977.00 | 936166.00 |
| 预付款项 |
| 158180.00 | 261500.00 | 预收款项 |
|
| 157000.00 |
| 应收利息 |
|
|
| 应付职工薪酬 |
| 432989.00 | 300000.00 |
| 应收股利 |
|
|
| 应交税费 |
| 480248.03 | 381500.00 |
| 其他应收款 |
| 13500.00 | 12000.00 | 应付利息 |
|
| 1200.00 |
| 存货 |
| 3006960.38 | 3626217.00 | 应付股利 |
| 20620.98 |
|
| 一年内到期的非流动资产 |
|
|
| 其他应付款 |
| 78600.00 | 78600.00 |
| 其他流动资产 |
|
|
| 一年内到期的非流动负债 |
|
|
|
| 流动资产合计 |
| 6769240.82 | 7349147.00 | 其他流动负债 |
|
|
|
| 非流动资产： |
|
|
| 流动负债合计 |
| 2651035.01 | 3130066.00 |
| 可供出售金融资产 |
|
|
| 非流动负债： |
|
|
|
| 持有至到期投资 |
|
|
| 长期借款 |
| 800000.00 | 800000.00 |
| 长期应收款 |
|
|
| 应付债券 |
| 553000.00 | 553000.00 |
| 长期股权投资 |
| 256200.00 | 256200.00 | 长期应付款 |
| 196800.00 | 196800.00 |
| 投资性房地产 |
|
|
| 专项应付款 |
|
|
|
| 固定资产 |
| 9187595.00 | 9230000.00 | 预计负债 |
|
|
|
| 在建工程 |
| 500600.00 | 379000.00 | 递延所得税负债 |
|
|
|
| 工程物资 |
|
|
| 其他非流动负债 |
|
|
|
| 固定资产清理 |
|
|
| 非流动负债合计 |
| 1549800.00 | 1549800.00 |
| 生产性生物资产 |
|
|
| 负债合计 |
| 4200835.01 | 4679866.00 |
| 油气资产 |
|
|
| 所有者权益（或股东权益）： |
|
|
|
| 无形资产 |
| 115200.00 | 135000.00 | 实收资本（或股本） |
| 10000000.00 | 10000000.00 |
| 开发支出 |
|
|
| 资本公积 |
| 244394.00 | 244394.00 |
| 商誉 |
|
|
| 减：库存股 |
|
|
|
| 长期待摊费用 |
|
|
| 盈余公积 |
| 710397.49 | 700087.00 |
| 递延所得税资产 |
| 99000.00 |
| 未分配利润 |
| 1762805.12 | 1725000.00 |
| 其他非流动资产 |
|
|
| 所有者权益（或股东权益）合计 |
| 12717596.61 | 12669481.00 |
| 非流动资产合计 |
| 10158595.00 | 10000200.00 | . |
|
|
|
| 资产总计 |
| 16927835.82 | 17349347.00 | 负债和所有者权益（或股东权益）总计 |
| 16918431 |
|
7．同样的方法编制损益表，损益表数字来源于损益类会计科目。结账后没有期末余额，如图4、图5
图4
图5
| 利润表 | |||
| 编制单位:万达国际（大型生产企业） | 2007年 12月 | 单位：元 | |
| 项 目 | 行 次 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 |
| 2045360.00 | |
| 减：营业成本 |
| 1295770.20 | |
| 营业税金及附加 |
| 20515.30 | |
| 销售费用 |
| 36590.00 | |
| 管理费用 |
| 283896.82 | |
| 财务费用 |
| 35338.74 | |
| 资产减值损失 |
| 38138.34 | |
| 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） |
|
| |
| 投资收益（损失以“-”号填列） |
| 49642.55 | |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 |
|
| |
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列） |
| 384753.15 | |
| 加：营业外收入 |
| 3280.00 | |
| 减：营业外支出 |
| 237000.00 | |
| 其中：非流动资产处置损失 |
|
| |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） |
| 151033.15 | |
| 减：所得税费用 |
| 83109.06 | |
| 四、净利润 |
| 67924.09 | |
| 五、每股收益 |
|
| |
| （一）基本每股收益 |
|
| |
| （一）稀释每股收益 |
|
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|